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固定资产管理


中央戏剧学院固定资产管理办法
(中戏院〔2009〕115号)

 

第一章 总  则


    第一条  为了加强学院固定资产管理,提高固定资产的使用效益,保障学院各项事业的健康发展,根据《高等学校财务规则》等相关规定,并结合学院实际,制定本办法。
    第二条  固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类、标准和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产账务管理等。
    第三条  学院固定资产管理的主要任务是:完善管理体制,健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产的安全、完整、完好。


第二章 固定资产管理原则


    第四条  学院国有资产管理工作领导小组对全院固定资产实行“统一领导,归口管理,分级负责,责任到人、物尽其用”的管理原则。
    第五条  学院财务处对全院固定资产账务实施监督管理。其主要职责如下:
    (一)拟订学院固定资产账务管理实施办法和规章制度;
    (二)登记固定资产总账及二级明细分类账簿;
    (三)参与大型精密仪器设备和大宗物资购置,大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作; 
    (四)参与组织学院固定资产的清查和统计工作;
    (五)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。
    第六条  学院固定资产由后勤处国有资产科实行一级归口管理,按类别或固定资产的不同形式由国有资产科、教学实习处、图书馆、各系、处、部、所、各分院等相关单位实施二级归口管理。归口管理单位负责具体业务管理和指导。后勤处代表学院对各部门使用的固定资产的保值、增值实施管理和监督。各级归口管理单位的主要职责如下:
    (一)根据学院固定资产管理制度,制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;
    (二)拟定或参与拟定购建计划,组织可行性论证、招标、采购、验收等工作,指导、监督各使用单位的采购活动;
    (三)建立明细分类账,定期与国有资产科核对资产账目;
    (四)组织归口管理的固定资产的清理、维护和统计等工作;
    (五)提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;
    (六)根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;
    (七)组织实施所属固定资产的管理及使用人员的专业技术培训;
    (八)检查、指导使用部门的固定资产管理工作。
    第七条  使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:
    (一)根据学院固定资产管理制度,制定本单位的固定资产使用管理办法;
    (二)登记有关固定资产明细账簿,建立固定资产管理卡片,保管《中央戏剧学院固定资产(仪器设备)验收单》(白色联);
    (三)申报购建计划,应邀参与可行性论证、招标、采购,负责具体验收工作;
    (四)保管、养护固定资产;
    (五)办理固定资产内部借用手续;
    (六)提出固定资产处置申请;
    (七)检查、报告固定资产日常使用情况;
    (八)定期和国有资产科核对固定资产账目,做到账、卡、物相符。根据国有资产科颁布的标准要求,在每年年终前组织对本单位占有、使用、保管、管理的固定资产进行全面的清理盘点,资料填报;
    (九)完成国有资产科布置的其他工作。


第三章 固定资产范围、标准、分类和计价


    第八条  学院运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。
    第九条  满足下列条件,应列为固定资产:
    (一)单价在800元以上,使用期限在一年以上,能独立使用并在使用中基本保持原有物质形态的教学、科研等专用设备;
    (二)单价在200元以上,使用期限在一年以上,能独立使用并在使用中基本保持原有物质形态的行政办公、生活后勤、文化娱乐、医疗卫生等一般设备;
    (三)土地及植物,房屋、建筑物及附属设施;
    (四)100元以上的家具用具;
    (五)图书馆及分院、系、处、部、所的资料室公用图书资料;
    (六)文物、陈列物,教学标本、模型;
    (七)无偿调入或捐赠的符合上述条件的物资、设备;
    (八)自制设备经专家组验收后按实际成本计入固定资产;
    (九)其他需要计入固定资产的物资设备。
    第十条  以下情况,无论是否满足第九条的规定,均不列为固定资产:
    (一)临时简易房屋、临时建筑物;
    (二)替换性资产,如轮胎、电瓶、专用灯泡、复印机硒鼓等(属于成套设备组成部分的随成套设备计入固定资产,替换时可根据不同情况按维修或消耗材料对待);
    (三)房屋小面积重新装修费用。
    第十一条  我院固定资产分为六大类:
    (一)房屋、建筑物及附属设施;
    (二)专用设备;
    (三)一般设备;
    (四)文物及陈列品;
    (五)图书; 
    (六)其他固定资产。
    第十二条  我院固定资产按下列规定计价:
    (一)购入、调入的固定资产,按实际支付的买价和调拨价、包装费、运杂费、安装费等计价。购买车辆按规定支付的车辆购置费及附加费等计价;
    (二)自行建造的固定资产,按照建造中的全部相关支出计价;
    (三)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据,以及接受固定资产所发生的费用计价;
    (四)已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,如新建的房屋、建筑物等,可先按暂估价值计算,待核定实际价值后再进行调整;
    第十三条  已经入账的固定资产,不得任意变动其价值。但下例情况除外:
    (一)根据国家规定对固定资产价值重新评估;
    (二)根据实际价值重新调整原来的暂估价值;
    (三)发现原固定资产记账有误。


第四章 固定资产增加


    第十四条  固定资产增加是指购置、改造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的变化。
    第十五条  各归口管理部门在固定资产的购建活动中应加强合同管理,符合政策法规并与后勤处密切合作,严格依法签订并履行合同。
    第十六条  固定资产购建完成后,归口管理部门应组织使用单位、纪监审和其他相关单位、相关专家及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。验收完毕,必须到归口管理单位办理资产入账手续。具体操作如下:
    (一)房屋、建筑物的验收。房屋、建筑物的验收由基建房管科填写《房屋验收移交清单》,会同国有资产科和管理使用单位,按设计要求,对土建、水电安装、内外装饰等逐项进行检查验收,对不合要求者,应由基建房管科督促施工单位返工。待验收合格后,按规定建立固定资产账,同时由基建房管科提交房屋及建筑物平面图、管道电气图等资料一套供国有资产科归档;
    (二)仪器设备验收。由采购订货单位对照实物填写验收报告,并通知使用单位和有关单位进行验收。单位价值5万元以下的填写《中央戏剧学院固定资产(仪器设备)验收单》,单位价值5万元以上的大型精密仪器设备填写《大型精密仪器设备验收报告》。如发现仪器设备品名、规格、型号、外观尺寸、颜色、数量、质量、等级等方面和招标内容、合同不符,应由采购订货单位向厂家、商家联系解决,提出索赔或退换要求。验收合格后,按规定建立固定资产账。大型精密仪器设备的使用说明书、保修单等重要资料由使用单位管理并及时归档;
    (三)图书、家具、土地及植物、文物及陈列物、标本及模型等由归口管理单位根据其特点进行验收,并按规定建立固定资产账。土地、文物及陈列物、标本等有关的重要文件资料,各归口管理单位应及时归档以便调阅。

 

第五章 固定资产的管理、使用、维护和处置

 

    第十七条  固定资产管理和使用单位应根据管理需要,建立固定资产技术管理制度及资产管理员岗位责任制。各级资产管理员对所管理的资产负有完全的责任。任何人未经资产管理员同意,不得擅自动用、移动和拆卸资产。
    第十八条  固定资产管理和使用单位应建立健全固定资产保管和养护制度,加强固定资产的安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作,负责对固定资产进行维护。
    第十九条  大型、贵重、精密仪器设备,各管理和使用单位应经常进行检测、校验,确保仪器设备的精度和性能完好。制定安全操作规程,保证仪器设备的安全、完好、完整。基建房管科应对房屋、构筑物定期查勘、修缮,确保使用安全。
    第二十条  各单位资产管理员应保持相对稳定,确需变动时,应及时通知国有资产科,并督促办理好资产交接手续。资产管理员调离学校或退休,必须交清所有固定资产,由接收人、部门负责人和国有资产科签字,否则不予办理离任手续。资产领用人发生变动时,资产管理员应督促资产领用人及时办理资产交接手续,及时变更固定资产卡片记录。因机构调整引起固定资产重新配置,应该由学院财务处和国有资产科组织有关单位清查财产,编造清册,办理交接手续。
    第二十一条  固定资产的处置是指学院对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。固定资产的处置按《中央戏剧学院国有资产处置管理办法》执行。

 

第六章 固定资产清查盘点

 

    第二十二条  各单位资产管理员应随时清点管理范围内的固定资产,并于每年3月10日至20日,10月10日至20日到国有资产科进行核对,做到账卡、账物相符。国有资产科应于每月15日至25日对上月增加的固定资产同财务处进行核对,做到账账相符。对核对中出现的差错应及时查明原因予以更正。
    第二十三条  每年十二月为学院固定资产清查月,由国有资产科组织安排,对学院所有固定资产进行全面清查盘点。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因,分清责任,按规定作出处理。

 

第七章  固定资产账务管理

 

    第二十四条  学院所属各单位凡用公款购置的固定资产,不论经费来源,不论经费渠道,都必须到国有资产科办理资产验收、登记、建账手续,凭国有资产科开具的《中央戏剧学院固定资产(仪器设备)验收单》到财务处报账。
    第二十五条  学院按以下要求设置固定资产账簿和卡片:
    (一)财务处设置总账和二级明细分类账;
    (二)归口管理部门对归口管理的固定资产设置分类、分户明细账;
    (三)使用部门设置分类明细账簿,按领用人建立固定资产卡片。
    第二十六条  明细账簿应按品种设置账户,按类设置汇总账页,反映各种各类固定资产的数量和金额;固定资产卡片应登记名称、规格、型号和财产编号等内容,一物一卡,由领用人签字并承担保管责任,按领用人归结保存。
    第二十七条  固定资产在学院内部调剂,经调出单位开具《中央戏剧学院固定资产交接报告单》,由调出、调入单位资产管理员、单位负责人和归口单位负责人、国有资产科负责人签字后,作为记账依据,登记有关账簿。
    第二十八条  各级资产管理人员和财务管理人员应定期核对账、卡、物,保证账、卡、物相符。

 
第八章 附  则


    第二十九条  国有资产科根据本办法制定相应的奖惩办法。
    第三十条  高职学院等校外二级核算单位的财务部门必须建立固定资产总账和二级明细分类账。每年年底,由财务处、国有资产管理部门和纪监审联合对二级核算单位的固定资产管理进行专项检查。
    第三十一条  本办法由后勤处负责解释。
    第三十二条  本办法自颁布之日起执行。

 

附件:中央戏剧学院固定资产明细分类目录

                                                                             二○○九年十月二十六日

 

附件
中央戏剧学院固定资产明细分类目录

    一、房屋、建筑物及附属设备
    房屋:
    教学科研用房
    行政用房
    学校生活用房
    学生宿舍
    其他用房
    建筑物:
    运动场地
    道路
    围墙
    其他
    附属设施:
    排水设施
    供水设施
    供电设施:
    电信、信息设施
    其他


    二、专用设备(单价800元以上)
    仪器仪表
    机电设备
    电子设备
    文体设备(教学、科研用)
    标本模型
    工具量具和器皿(教学、科研用)
    其他


    三、一般设备(单价200元以上)
    仪器仪表
    机电设备
    电子设备
    印刷设备
    卫生医疗器械
    工具量具和器皿(行政、后勤用)
    文体设备(行政、后勤用)
    行政办公设备
    家具(单价100元以上) 
    其他


    四、图书


    五、文物及陈列品


    六、其他(含土地及植物)



 

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