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中央戏剧学院经费开支管理办法

 

第一章   总则

第一条 为了规范学院日常经费管理,控制部门预算,优化支出结构,提高资金使用效益,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》的规定,结合学院实际情况,制定本办法。

第二条 各项经费开支范畴是指预算安排的所有经费开支,包括日常人员经费、日常公用经费、科研及教改经费和专项经费等。

第三条 各部门所有经费开支要以量入为出、专款专用、统筹安排、确保重点的原则,严格按照学院下达的预算指标来控制,不得突破预算。年度内需要调整预算时,要按照有关规定审批。

第四条 各项经费开支严格执行“一支笔”审批制度,即各部门主管经费领导(以下简称部门负责人)对本部门发生的经费支出进行审批并签字,财务处负责监督各部门的预算执行情况,对于超出预算限额的各项支出,将不予办理。

 

第二章 经费开支报销手续

第五条 各部门经费报销须持有符合国家规定的合法票据,用于内部结算的收据不予报销,票据要具备日期、金额、内容事项、付款单位、收款单位、财务专用章或发票专用章等要素。不得弄虚作假、虚报冒领,伪造、变造原始票据,否则将依法追究其责任。

第六条 经办人须在每张票据后面签字,报账人须按要求粘贴票据,按财务处报销要求粘贴票据,并详细填写票据张数和总金额,按审批权限规定送有关部门负责人审批。

第七条 部门负责人按照有关财务管理办法规定和预算经费开支范围及审批权限对审批事项进行审核,同意支出的,应签字并注明从何种经费支出,对不合格票据及没有注明票据张数及报销总金额的应拒签。

属于学院下达给各部门的经费,原则上执行“一支笔”审批制度,如因出差等临时原因需委派他人签字审批须以书面形式通知财务处。凡需经上一级部门审批的支出,必须由本级负责人签字同意后,再送上级负责人审批。属于非部门使用的经费开支项目和实施项目管理制的,须由总会计师审批后才能报销。

第八条 学院大额资金使用、重大或特殊问题、重大项目支出,严格执行《中央戏剧学院领导班子执行“三重一大”制度的规定》。

第九条 对不符合审批程序或不符合财务规定的经费支出,财务人员应予拒付。

 

第三章 公务卡与支票

第十条 单笔支出金额在1000元以上的,应办理支票或者转账业务。实行公务卡结算的参照学院公务卡报销细则执行。

第十一条 各部门在取得票据前支取现金或领用支票,均须首先办理应收及预付款手续,领用时必须写明日期、领用金额、借款人姓名、所在部门、资金用途等相关内容,经部门负责人审批签字后(与经费支出的审批程序相同),方可领用。

第十二条 各部门原则上不得领用空白金额的转账支票,特殊情况需要领用时,须经过总会计师审批,根据用款最高额度,封写支票相应数值位。

第十三条 按照现金管理相关规定,各部门不得挪用现金,不得公款私借、公款私存,不得套现、坐支,不得有账外现金。

第十四条 财务处设置现金日记账和银行存款日记账,现金要日清月结,存款要及时与银行对账。库存现金保留日常报销5日的用款量,超出部分应送存银行。

 

第四章 国库集中支付

第十五条 国库集中支付是指财政性拨款资金通过财政部代理银行设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学院依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。

第十六条 财务处负责学院国库集中支付零余额账户的设立、使用和管理,国库集中支付资金的财务管理和会计核算,办理与国库集中支付有关的事宜。

第十七条 财务处建立零余额账户对账制度,定期、及时与教育部、财政部及银行对账。

第十八条 学院财政授权支付业务须使用对公转账、支票、公务卡的支付方式。财政支付业务报销要求按照学院相关制度执行。

 

第五章 日常人员经费

第十九条 日常人员经费是指支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬(包括基本工资、津贴、奖金福利等)及对个人和家庭的补助等支出。

第二十条 日常人员经费的日常发放,应由学院人事处、工会确定发放名单与标准,由学院财务处代扣代缴个人所得税后通过银行卡方式统一发放,不得代领。

第二十一条 各部门支出以下类别的人员经费,还须经相关部门审批,财务处审核后方可办理。

(一)临时工工资、加班费、职工困难补助、教职工进修培训费、探亲旅费须经人事处审批。

(二)各系外聘教师课酬须经教务处、人事处审批。

(三)向学生发放的困难补助、奖助学金等款项,须经学生工作处审批。

 

第六章 日常公用经费

第二十二条 日常公用经费是指为维持学院各项活动正常运行的经费。按照预算安排,公用经费包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、劳务费、租赁费、专用材料费、工会经费、委托业务费、设备购置费、维修费等。

第二十三条 购物发票内容未列明细的,如“办公用品”、“劳保用品”等发票报销须附有购货清单;租赁费、维修费等须附合同或协议;劳务费须填写《院外人员劳务发放报酬表》等。

第二十四条 差旅费、会议费的各项开支标准和范围按照学院差旅费、会议费管理办法执行。

第二十五条 因公出国费用按照学院因公出国相关制度执行。

 

第七章 购置固定资产

第二十六条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

第二十七条 申请购置固定资产,按要求办理相关手续:

(一)根据《中央戏剧学院固定资产管理办法》,

办理支付业务需要经资产管理处办理固定资产登记入库后,方可到财务处报账。

(二)基本建设工程项目竣工决算并投入使用的,尾款结算前应到资产管理处办理固定资产登记手续,同时办理基本建设档案归档手续后,方可办理支付。

 

第八章 应收及预付款项

第二十八条 应收及预付款项是指学院各类资金活动中所发生的应收和预付的款项。应收及预付款项必须在遵守财经制度和会计法规的前提条件下实施和执行。

第二十九条 应收及预付款项的总体要求是严格控制、专款专用、及时结算;前账不清、后账不借;程序合法、手续齐全。

第三十条 应收及预付款项只能用于教学、科研、教辅、行政、后勤等有关公务开支,除个人出差借款外,不得用于个人借款。实行公务卡结算原则上不再预借现金。

第三十一条 暂付给外单位的各种工程款、设备款、材料款须严格按照签订的合同或协议执行,同时该项目须在年度预算安排范围之内,需要调整预算的须事先办理审批手续。

第三十二条 应收及预付款项须经本部门负责人签字审批。为保证应收及预付款项的及时返还及款项安全,应收及预付款项业务原则上只对学院事业编教职工办理。对于特殊情况需企业编、临时工借款的,经审批后,部门负责人需承担相应的款项返还责任。

第三十三条 应收及预付款项应在相关事宜办理完毕之后,按以下规定时间到财务处办理报销、还款手续:

(一)预借差旅费,在出差归来后15日内报账还款;

(二)预付的各种购货款,在所购货物验收后,10日内持发票和货物清单(固定资产还需办理登记手续)到财务处报账。如有特殊原因不能按时报账的,应及时以书面形式向财务处说明。

(三)对于有明确期限规定的应交学院的各种款项,各部门或个人应在规定时间内上缴。

第三十四条 已经在财务处办完借款而由于计划变更等原因,不能及时使用的,须提交说明情况的书面材料,在借款后15日内将借款退回。

第三十五条 财务处每季度末对应收及预付款的发生情况进行核对分析,对异常情况要与借款部门或借款人取得联系,查明原因,及时收回款项或予以核销,同时向总会计师汇报应收及预付款的核实情况。

第三十六条 财务处每年定期按部门发放催款单。经催缴无效或发现以下行为的,按以下规定处理:

(一)对部门借款不清账的,将停止该部门的所有借款,要求部门协助催款报销;

(二)所有借款过期未结清的,经二次催款仍不结账的,经总会计师批准,从当事人工资、津贴及奖金中扣还。

(三)教职工(包括在职职工、合同工)离院时欠款未结清的,不予办理相关手续。

(四)将借款挪作私用或用于与借款用途不符的行为,将根据事实和情节予追究当事人的责任。

 

第九章 科研经费

第三十七条 科研经费是指用于各项科研活动的经费,包括纵向经费、横向经费、院级科研经费、院级科研配套经费及教改经费等具有科研性质的经费,归口科研处管理,执行《中央戏剧学院科研经费管理办法》、《中央戏剧学院科研激励和管理办法》和《中央戏剧学院教学质量与教学改革工程实施细则》等的规定。

第三十八条 科研经费由财务处按项目单独建账,专款专用,任何部门或个人不得截留、挪用和挤占。

第三十九条 科研经费报销按照学院相关科研经费管理办法执行。

 

第十章 专项经费

第四十条 专项经费是指学院预算安排的用于专项业务的经费,其资金来源包括上级财政拨款、学院自筹和接受捐款等渠道。

第四十一条 专项经费要由学院经管业务的有关职能部门根据上级主管部门要求和学院事业发展的具体情况,提出申请,制定计划书。属于财政拨款的项目,须报经上级主管部门审批;属于学院自筹经费的项目,须经院长办公会审批。批准后归口相关职能部门管理,财务处协同管理。

第四十二条 专项经费的管理遵循设立专项核算、专款专用的原则,不得截留、挪用和挤占,财政拨款的专项资金要按照国家和上级有关规定进行管理。

第四十三条 专项经费的使用要严格执行财务制度,借款要有手续,报销要提供合法票据。属于工程项目支出的,还要提供工程概预算、合同书、工程竣工决算材料以及审计报告;属于教学改革、演出实践、研讨及论坛等专项资金的项目支出的,要按照批准的计划和预算进行审核报销,若需做重要调整或变更,要按照调整程序申请变更,并将调整文件报送财务处。

第四十四条 年终时各归口管理部门及时与财务处办理结账对账工作,未完项目资金结余可结转下年;已完项目资金结余按规定转入事业结余中,其中财政资金结余需按规定处理。

第十一章 附则

第四十五条 本办法自发布之日起施行。原《中央戏剧学院经费开支管理办法》(中戏院〔2013〕79号)同时废止。

第四十六条 本办法由财务处负责解释。

 

                                          2016年12月28日

                                               

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